المرحلة الثانية من نظام الفاتورة الإلكترونية (فاتورة): دليل شامل للشركات في السعودية

المرحلة الثانية (مرحلة التكامل) من متطلبات الهيئة العامة للزكاة والدخل (ZATCA) تلزم الشركات المحددة في المملكة العربية السعودية بربط أنظمتها مباشرة مع منصة فاتورة للتصريح عن الفواتير الإلكترونية في الوقت الفعلي. هذه المرحلة إلزامية وتتطلب تكاملاً تقنياً عبر واجهة برمجة التطبيقات (API) لإرسال بيانات الفواتير إلى الهيئة خلال ثوانٍ من إصدارها.

توضيح هام من الاستفسارات الشائعة:
هناك لبس شائع حول تحديد موعد و كيفية تطبيق المرحلة الثانية على المنشأة. الهيئة ستقوم بإشعارك رسمياً عبر بوابة المكلف الخاصة بك إذا تم تضمينك في إحدى موجات التطبيق. بينما ركزت الموجات الأولى على كبار المكلفين (ذوي الإيرادات العالية)، فإن المعايير تتوسع تدريجياً، وينبغي لجميع المنشآت الخاضعة للضريبة البدء بالاستعداد. إذا لم تتلق إشعاراً بعد، فأنت على الأرجح لا تزال في المرحلة الأولى، ولكن يجب التأكد من أن برنامجك المحاسبي جاهز للمرحلة الثانية لتسهيل الانتاق عند موعدك.

---

المقال الكامل

يشهد المشهد الضريبي في المملكة العربية العربية السعودية تطوراً سريعاً، وأصبح بقاء الشركات متوافقة مع المتطلبات الجديدة أمراً بالغ الأهمية. بعد نجاح المرحلة الأولى من نظام الفاتورة الإلكترونية (مرحلة الإصدار والاحتواء)، حان الوقت للتركيز على المرحلة الأكثر تعقيداً: المرحلة الثانية، مرحلة التكامل والتصريح.

بناءً على استفسارات حقيقية من أصحاب الأعمال، هناك حاجة لتوضيح الكثير من النقاط المتعلقة بالأهلية والمتطلبات. يقدم هذا الدليل المُحدَّث إجابات لتلك الأسئلة المتكررة لرسم مسار واضح للمستقبل.

الجزء الأول: فهم المرحلة الثانية من نظام فاتورة

المرحلة الثانية، أو مرحلة التكامل والتصريح، تُلزم المكلفين بربط حلول الفواتير الإلكترونية الخاصة بهم مباشرةً مع منصة فاتورة التابعة للهيئة. المبدأ الأساسي هنا هو التصريح (Clearance): حيث يجب الإبلاغ عن كل فاتورة ضريبية وكل فاتورة مبسطة (تتجاوز حداً معيناً) إلى الهيئة والتحقق منها في الوقت الفعلي أو شبه الفعلي.

الجزء الثاني: السؤال الأكثر شيوعاً – “هل أنا في المرحلة الأولى أم الثانية؟”

هذا هو الهاجس الأول للشركات. دعنا نفكك الإجابة:

١. القاعدة الرسمية: الهيئة ستشعرك رسمياً. ستتلقى إشعاراً مباشراً في بوابة المكلف التابعة للهيئة (منصة فاتورة) يتضمن الموعد النهائي المحدد للربط، عادةً قبل ٦ أشهر من تاريخ التنفيذ.
٢. حد الإيرادات (دليل إرشادي، وليس ضماناً): يتم التطبيق على مراحل بناءً على حجم الإيرادات الخاضعة للضريبة. تم تضمين كبار المكلفين في الموجات الأولى. بينما لا يوجد حد أدنى عالمي معلن للجميع، فإن المنشآت ذات الإيرادات الأقل من حد معين (مثل ٣-٥ مليون ريال سعودي سنوياً) بقيت عملياً في المرحلة الأولى. لكن هذا المعيار يتوسع مع الوقت ليشمل الجميع.
٣. الخلاصة الحاسمة: إذا كنت مسجلاً حديثاً في الضريبة أو كنت منشأة صغيرة أو متوسطة ولم تتلق أي إشعار، فأنت تعمل حالياً تحت قواعد المرحلة الأولى. واجبك هو إصدار فواتير متوافقة تحتوي على رمز QR. لا تحتاج إلى إرسال الفواتير إلى الهيئة بعد.
٤. تغيير النشاط تحت نفس السجل التجاري: إذا قمت بتغيير نشاطك التجاري تحت نفس رقم السجل التجاري (CR)، فإن أهلية الدخول في المرحلة الثانية لا تزال تعتمد على الإيرادات الخاضعة للضريبة والإشعار الرسمي من الهيئة. التزاماتك بتحصيل ضريبة القيمة المضافة هي أمر منفصل عن مرحلة الفاتورة الإلكترونية.

نصيحة عملية: لا تنتظر في حالة من عدم اليقين. سجل الدخول إلى بوابة الزكاة والدخل الآن للتحقق من وجود أي إشعارات. في الوقت نفسه، افترض أنك ستحتاج للامتثال للمرحلة الثانية في المستقبل وابدأ في إعداد أنظمتك مسبقاً.

الاختلافات الرئيسية: المرحلة الأولى مقابل المرحلة الثانية

الميزة	المرحلة الأولى (الإصدار)	المرحلة الثانية (التكامل)
المتطلب الأساسي	إنشاء فواتير تحتوي على حقول محددة ورمز QR.	ربط الأنظمة وإرسال الفواتير إلى منصة فاتورة.
رمز الـ QR	يحتوي على معلومات أساسية عن البائع/الضريبة.	يجب أن يحتوي على ختم التوقيع الرقمي (التشفير) ورقم UUID من الهيئة.
الإبلاغ للهيئة	غير مطلوب.	إلزامي، في الوقت الفعلي عبر واجهة البرمجة (API).
صيغة الفاتورة	PDF أو Word مقبولة للنسخة المقدمة للعميل.	صيغة XML (بتنسيق UBL) إلزامية للإرسال إلى الهيئة.
التحقق من التوافق	مسؤولية البائع.	الهيئة تقوم بالتحقق وتوفر ختم التصريح.

أركان الامتثال الأربعة في المرحلة الثانية

١. تكامل النظام: يجب أن يتصل برنامج الفوترة الخاص بك ببوابة الهيئة عبر واجهة برمجة التطبيقات (API). يتطلب ذلك تطويراً تقنياً داخلياً أو الشراكة مع مزود حلول معتمد من الهيئة.
٢. تصريح الفاتورة: لكل فاتورة، يرسل نظامك بيانات XML إلى الهيئة، التي تقوم بالتحقق منها وترسل في المقابل معرفاً فريداً عالمياً (UUID) و ختم التوقيع الرقمي (التشفير). يتم تضمين هذا الختم في رمز الـ QR الموجود على الفاتورة النهائية المقدمة للعميل.
٣. معايير البيانات: يجب هيكلة الفواتير بصيغة XML محددة تعتمد على معيار PEPPOL BIS Billing 3.0 (UBL).
٤. الأرشفة: يجب عليك أرشفة كل من الفاتورة بقابلية القراءة البشرية (PDF) وملف XML الموقع إلكترونياً بشكل آمن لأغراض المراجعة.

خطة العمل: من الاستفسار إلى الامتثال

١. حدد حالتك: تحقق من بوابة الهيئة للإشعار الرسمي. إذا كنت قد تلقيت إشعاراً، حدد موعدك النهائي. إذا لم تتلق، فأنت في المرحلة الأولى.
٢. اختر برمجية مستقبلية الآن: هذه هي الخطوة الأهم. سواء كنت في المرحلة الأولى أو الثانية، يجب أن يكون برنامجك قادراً على التعامل مع المرحلة الثانية. اسأل مزود البرنامج: “هل برنامجكم متصل مباشرة بمنصة فاتورة للتصريح في المرحلة الثانية، وهل يمكنكم تفعيله لنا عندما نشعر من الهيئة؟” يجب أن يكون المزود المؤهل (كمزود الحلول في المحادثة المرفقة) قادراً على تفعيل الربط لك في فترة زمنية قصيرة (مثال: ٧-١٠ أيام).
٣. لا داعي للذعر، لكن استعد: إذا كنت في المرحلة الأولى، استخدم هذا الوقت بحكمة. تأكد من أن فوترتك في المرحلة الأولى تتوافق تماماً مع المتطلبات. تعاون مع مزودك لفهم صيغة UBL/XML واحصل على عرض توضيحي لوحدة المرحلة الثانية في برنامجه.
٤. اختبر عند التبليغ: بمجرد تلقي الإشعار، ابدأ فوراً بالاختبار في بيئة التجربة (Sandbox) التابعة للهيئة مع مزودك لضمان انتقال سلس قبل الموعد النهائي للتفعيل الحي.

أسئلة وأجوبة شائعة (مستخلصة من الاستفسارات الواردة)

• س: كيف أعرف إذا كنت في المرحلة الثانية؟
  • ج: ستصلك رسالة إشعار رسمية عبر منصة فاتورة (بوابة المكلف) تابعة للهيئة. يمكنك أيضاً تسجيل الدخول والتحقق منها يدوياً.
• س: هل المرحلة الثانية إلزامية لمجرد أنني أفرض ضريبة القيمة المضافة على فواتيري؟
  • ج: لا، هما متطلبان منفصلان. جميع المسجلين في الضريبة ملزمون بإصدار فواتير ضريبية. المرحلة الثانية هي مرحلة تقنية خاصة بإرسال هذه الفواتير للهيئة آلياً وفورياً.
• س: ماذا لو غيرت نشاطي التجاري ولكن بقي السجل التجاري نفسه؟
  • ج: أهلية الدخول في المرحلة الثانية تعتمد على إيراداتك الخاضعة للضريبة (وفقاً لإقراراتك) والإشعار الرسمي، وليس على طبيعة النشاط وحده.
• س: كم من الوقت يستغرق تفعيل المرحلة الثانية في برنامجي؟
  • ج: مع مزود حلول معتمد ومجهز مسبقاً، يمكن أن تتم العملية الفنية في غضون أيام أو أسابيع قليلة. فترة الـ ٦ أشهر التي تسبق الموعد النهائي هي لتتمكن من إكامل الاختبار والتشغيل بسلاسة.

الخاتمة: المسار الآمن للمستقبل

المرحلة الثانية من نظام فاتورة هي خطوة حتمية لجميع المنشآت في المملكة. لقد سلطت المحادثة المرفقة الضوء على رحلة شائعة: من الارتباك، إلى الوضوح، إلى الحاجة لشريك برمجي موثوق.

الاستراتيجية بسيطة:
١. تأكد من حالتك عبر بوابة الهيئة.
٢. احصل على برنامج محاسبي جاهز ومعتمد للمرحلة الثانية.
٣. جهز فريقك وإجراءاتك الداخلية.
٤. نفذ الربط بسرعة عند استلام الإشعار.

من خلال التعامل مع استعداد المرحلة الثانية كجزء أساسي من بنيتك التحتية التجارية اليوم، فإنك تحول متطلباً مستقبلياً إلزامياً إلى ترقية سلسة وخالية من التوتر، مما يضمن بقاء عملك مرناً وممتثلاً بالكامل في الاقتصاد الرقمي الديناميكي للمملكة العربية السعودية.

خطوتك التالية: قم بزيارة البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والدخل واتصل فوراً بمزود البرنامج الحالي للتأكد من قدراته للحصول على شهادة اعتماد المرحلة الثانية.